05.01.2026/7
Vergi Usul Kanunu’na İlişkin 2026 Yılında Uygulanacak Had ve Tutarlar Belirlendi.
31.12.2025 tarih ve 33124 (5. Mükerrer) sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 588 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile 213 sayılı Vergi Usul Kanununun 104, mükerrer 115, 153/A, 177, 232, 252, mükerrer 257, 313, 323, 343, 352 (Kanuna Bağlı 1 Sayılı Cetvel), 353, 353 (Kanuna Bağlı 2 Sayılı Cetvel) 355, mükerrer 355, 370, Ek 1, Ek 11 ve mükerrer 413’üncü maddelerinde yer alan had ve tutarlar yeniden belirlenip ilan edilmiştir.
Vergi Usul Kanunu’na ilişkin 2026 yılında uygulanacak had ve tutarlara ilgili maddeler itibariye aşağıda yer almaktadır:
|
MADDE NO |
KONUSU |
2026 Yılında Uygulanacak Tutar (TL) |
|
MADDE 104 |
İlanın Şekli |
|
|
1-İlanın vergi dairesinde yapılması |
30.000 |
|
|
3-İlanın;
|
30.000 – 3.000.000 3.000.000 ve üzeri |
|
|
4-İlanın;
|
30.000 |
|
|
MÜKERRER MADDE 115 |
Tahakkuktan vazgeçme |
350 |
|
MADDE 153/A |
Teminat tutarı Alt sınır Üst sınır |
1.200.000 17.000.000 |
|
MADDE 117 |
Bilanço hesabı esasına göre defter tutma hadleri |
|
|
1-Yıllık;
|
2.500.000 3.500.000 |
|
|
2- Yıllık gayrisafi iş hasılatı |
1.200.000 |
|
|
3-İş hasılatının beş katı ile yıllık satış tutarının toplamı |
2.500.000 |
|
|
MADDE 232 |
Fatura kullanma mecburiyeti |
12.000 |
|
MADDE 252 |
Muhtarların karne tasdikine aldığı harç |
35 |
|
MÜKERRER MADDE 257 |
Teminat tutar |
|
|
8- 5015 sayılı Petrol Piyasası Kanunu ve 5307 sayılı Sıvılaştırılmış Petrol Gazları (LPG) Piyasası Kanunu ve Elektrik Piyayası Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun kapsamında lisansa tabi faaliyetlerde bulunanlar ile bu madde uyarınca badrol, pul, barkod, hologram, kupür, damga, sembol gibi özel etiket ve işaretleri kullanma zorunluluğu getirilen ürünleri imal veya ithal edenlerden;
|
79.000.000 790.000.000 |
|
|
10- 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanunda tanımlı bulunan motorlu araç ticareti yapanlar |
170.000.000 |
|
|
MADDE 313 |
Doğrudan gider yazılacak demirbaş ve peştemallıklar |
12.000 |
|
MADDE 323 |
Şüpheli alacak tutarı |
25.000 |
|
MADDE 343 |
En az ceza haddi |
|
|
Damga vergisinde Diğer vergilerde |
150 300 |
|
|
MADDE 352 |
Usulsüzlük dereceleri ve cezaları (Kanuna bağlı 1 sayılı cetvel) |
|
|
I inci derece usulsüzlükler 1-Sermaye şirketleri |
35.000 |
|
|
2-Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
17.000 |
|
|
3-İkinci sınıf tüccarlar |
8.700 |
|
|
4-Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
6.000 |
|
|
5-Kazancı basit usulde tespit edilenler |
4.000 |
|
|
6-Gelir vergisinden muaf esnaf |
2.600 |
|
|
II nci derece usulsüzlükler 1-Sermaye şirketleri |
17.000 |
|
|
MADDE 353 |
2-Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
8.700 |
|
3-İkinci sınıf tüccarlar |
6.000 |
|
|
4-Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
4.000 |
|
|
5-Kazancı basit usulde tespit edilenler |
2.600 |
|
|
6-Gelir vergisinden muaf esnaf |
1.700 |
|
|
Fatura ve benzeri evrak verilmemesi ve alınmaması ile diğer şekil ve usul hükümlerine uyulmaması |
||
|
1-Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dahil olmak üzere fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzunun verilmemesi, alınmaması, bu belgelerde gerçek meblağdan farklı meblağlara yer verilmesi, bu belgelerin elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kâğıt olarak düzenlenmesi, bu belgelerin giç düzenlenmemiş sayılması 1.Tespit Bir takvim yılı içinde her bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza |
17.000 17.000.000 |
|
|
Kanuna bağlı 2 sayılı cetvel |
Asgari |
|
|
2. Tespit 3. Tespit 4. Tespit 5. Tespit 6. ve Sonraki Tespitler |
35.000 53.000 70.000 87.000 170.000 |
|
|
2-Elekronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dahil olmak üzere perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Hazine ve Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması, bulundurulmaması, aslı ile örneğinde farklı meblağalara yer verilmesi, gerçeğe aykırı olarak düzenlenmesi, elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kağıt olarak düzenlenmesi, hiç düzenlenmemiş sayılması 1.Tespit Her bir belge nevine ilişkin olarak her bir tespit için toplam ceza Her bir belge nevine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza |
17.000 1.700.000 17.000.000 |
|
|
Kanuna bağlı 2 sayılı cetvel |
||
|
2.Tespit 3.Tespit 4.Tespit 5.Tespit 6. ve Sonraki Tespitler |
35.000 53.000 70.000 87.000 170.000 |
|
|
3-232’nci maddenin birinci fıkrasının 1 ila 5 bentlerinde sayılanlar dışında kalan kişilerin fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu, perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi ve giriş ve yolcu taşıma biletlerini almaması Bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza |
8.700 87.000 |
|
|
4-Hazine ve Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kaydedilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ile levha bulundurma ve asma mecburiyetine uyulmaması |
3.000 |
|
|
6-Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esasalar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uymayanlara |
110.000 |
|
|
7-Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara |
3.500 |
|
|
8-Belge basımı ile ilgili bildirim görevi belirlenen sürede yerine getirmeyen ya da bildirimi eksik veya hatalı yapan matbaa işletmecilerine Bu bent uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
11.700 2.200.000 |
|
|
9-4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere |
15.000 |
|
|
10-127’nci maddenin (d) bendi uyarınca Hazine ve Maliye Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi adına |
26.000 |
|
|
11-Tasdik raporu ibraz şartı getirilen mükellef adına Alt sınır Üst sınır |
400.000 4.000.000 |
|
|
MADDE 355 |
Damga Vergisinde |
|
|
70 |
|
|
MÜKERRER MADDE 355 |
Bilgi vermekten çekinenler ile 107/A, 152/A, 153/A, mükerrer 242, 256, 257, mükerrer 257’nci madde ve Gelir Vergisi Kanunu’nun 98/A maddesi hükmüne uymayanlar için ceza |
|
|
-86,148,149,150, mükerrer 242,256 ve 257’nci maddelerde yer alan zorunluluklar ile mükerrer 257’nci maddesi ve Gelir Vergisi Kanunu’nun 98/A maddesi uyarınca getirilen zorluklara uymayanlar |
||
|
1-Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında |
35.000 |
|
|
2-İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiller ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında |
17.000 |
|
|
3-Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında |
8.700 |
|
|
107/A maddesi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlar: |
||
|
1-Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında |
12.000 |
|
|
2-İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında |
6.000 |
|
|
3-Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar |
3.000 |
|
|
-Mükerrer 257’nci maddenin birinci fıkrasının (7) numaralı bendi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlara hger bir bildirim için (üst sınır) |
17.000.000 |
|
|
-Mükerrer 257’nci maddenin birinci fıkrasının (8) ve (10) numaralı bentleri uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlara (üst sınır) |
17.000.000 |
|
|
-Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tesvik etme zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
35.000.000 |
|
|
-Mal teslimi veya hizmet ifalarına ilişkin tahsilatların, banka ve benzeri finans kurumları, ödeme kuruluşları veya Posta ve Telgraf Teşkilatı Anonim Şirketi aracılığıyla başkalarının adı ve/veya hesabı kullanılarak yapılması durumunda, bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
35.000.000 |
|
|
-Kredi kartı, banka kartı, ön ödemeli kart, karekod, elektronik cüzdan ve benzeri ödeme araçları kullanmak suretiyle gerçekleştirilen tahsilatların, kendi mükellefiyeti adına kayıtlı olmayan ödeme sistemleri veya cihazları aracılığıyla yapılması durumunda bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
35.000.000 |
|
|
-Maddenin onikinci fıkrası uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek özel usulsüzlük cezası |
35.000.000 |
|
|
MADDE 370 |
İzaha Davet |
|
|
Kullanılan sahte veya muhteviyatı itibarıyla yanıltıcı belge tutarı |
870.000 |
|
|
EK MADDE 1 |
Uzlaşma limitleri |
|
|
Tarhiyat sonrası uzlaşmaya konu edilebilecek usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır |
40.000 üzeri |
|
|
376’ncı maddedeki indirim oranının %50 artırımlı uygulanacak usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır |
40.000 altı |
|
|
EK MADDE 11 |
Tarhiyat öncesi uzlaşma limiti Tarhiyat öncesi uzlaşmaya konu edilebilecek usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır |
40.000 üzeri |
|
MÜKERRER MADDE 413 |
Katılma payı tutarı |
0,43 |
İlgili Tebliğe buradan ulaşabilirsiniz.
Saygılarımızla,
BİLGENER
